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下列事项发生后,应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的有( )。
下列事项发生后,应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的有( )。
shuhaiku
2019-12-17
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问题
下列事项发生后,应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的有( )。
选项
A.商品进项税额在购入时已经抵扣,之后将其用于按规定不得抵扣进项税额的项目B.将外购商品无偿赠送他人C.按深化增值税改革相关政策规定,纳税人取得退还的增量留抵税额D.已完工产成品因自然灾害发生损失E.因管理不善造成外购原材料发生损失
答案
ACE
解析
选项B,应视同销售,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;选项D,因自然灾害发生的损失,进项税额可以抵扣,无需转出。提示:选项C,按深化增值税改革相关政策规定,纳税人取得退还的增量留抵税额,应相应调减当期留抵税额,即可贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
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