首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴税额,2019年上半年相关资料如下表所示: < img src="...
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴税额,2019年上半年相关资料如下表所示: < img src="...
admin
2020-12-24
46
问题
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴税额,2019年上半年相关资料如下表所示:
< img src="image\37.png" />
请结合现行政策,回答下列问题:
(1)小型微利企业的认定条件是什么
(2)判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
(3)判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
选项
答案
解析
『正确答案』 (1)小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 (2)企业从事国家非限制和禁止行业。 1季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(200+100)+(220+120)]÷2=320(人) 1季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1000+1200)÷2=1100(万元) 截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。 平均人数指标超标,不符合小型微利企业的认定条件。 1季度应预缴企业所得税=90×25%=22.5(万元)。 (3)企业从事国家非限制和禁止行业。 1季度从业人数平均值=320(人), 2季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(220+120)+(110+100)]÷2=275(人), 截止2季度末全年从业人数季度平均值=(320+275)÷2=297.5(人)。 1季度资产总额平均值=1100(万元) 2季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1200+1200)÷2=1200(万元) 截止2季度末全年资产总额季度平均值=(1100+1200)÷2=1150(万元) 截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。 符合小型微利企业的认定条件。 2季度实际应预缴企业所得税=[100×25%+(280-100)×50%]×20%-22.5=0.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tArKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,应作为固定资产项目在财务报表中列报的有:A.经营性租出的固定资产B.经营性租入的固定资产C.存放在其他企业的固定资产D.代其他企业管理的固定资
为发现未列报或未入账的应付款项,需要审查的相关凭证有:A、决算日后资金支出的主要凭证B、决算日后若干天的购货发票C、决算日之前发出的验收单D、卖方对账单
审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时,应实施的审计程序有:A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全B.索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独特性C.
审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时,应实施的审计程序有:A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全B.索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独特性C.
下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是:A、采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准B、企业内部建立分级采购批准制度C、签发支票要经过被授权人的签
审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致:A.采购部门购入过量或不必要的物资B.未按实际收到的
关于应付款项的函证程序,下列说法不正确的是:A、必须要对应付款项实施函证程序B、函证时,审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表,以便确定函证对象C
资料1:审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到: ①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批; ②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单; ...
在对该业务循环进行实质性审查时,审计人员实施了以下审计程序: ①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比,关注是否存在异常变动; ②对营...
2010年4月,某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单...
随机试题
普通螺栓作为永久性连接螺栓时,当设计有要求或对其质量有疑义时,应进行螺栓实物复验
行为事件访谈一般采用()和面谈相结合的方式。
膀胱癌最主要的症状是()
总敞口头寸一般有三种计算方法( )。A.头寸限额B.止损限额C.累计总敞口头寸法D.净总敞口头寸法E.短边法
25岁初产妇,现妊娠35周,产前检查发现宫高39cm,腹围108cm,腹壁皮肤张力较大,胎位不清,胎心遥远。 若D超显示羊水指数为21cm,胎儿发育...
建国以来,我国提出了一系列的外交方针政策:①“韬光养晦,有所作为”;②“和平共处五项原则”、“求同存异”;③“搁置争议,共同开发”;④“和谐共处”、“合作...
具有清热解毒、燥湿止带、祛瘀止痛功能的常用中成药A.固经丸B.花红颗粒C.消糜栓D.妇炎平胶囊E.妇科千金片
可用于复凝聚法制备微囊的材料是A.阿拉伯胶—琼脂B.西黄芪胶—阿拉伯胶C.阿拉伯胶—明胶D.西黄芪胶—果胶E.阿拉伯胶—羧甲基纤维素钠
坝体压实反滤料不包括()。A.干密度B.颗粒级配C.含泥量D.含水量
中国国际经济贸易仲裁委员会按照简易程序受理甲、乙两公司的货款争议,在本案仲裁程序中,下列哪种做法是正确的?()A.由可由3名仲裁员组成仲裁庭,也可以由1名