对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有

昕玥2019-12-17 79

问题对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。

选项 A.在审计报告中反映这一情况B.相关内部控制不可信赖C.采购部主任没有执行采购程序D.可能发生多次类似采购行为

答案D

解析内部控制测评发现一次内部控制没有运行，可能意味着还有类似的情况存在。

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