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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： 　　（1）10月8日

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： 　　（1）10月8日

shuhaiku2019-12-17  51
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： 　　（1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 　　（2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 　　（3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 　　（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（4），应记入“营业外支出”科目借方的金额是（　）万元。
选项 A.1B.0.2C.0.1D.0.126
答案D
解析转出进项税额＝（1－0.8）×13%＝0.026（万元） 　　应计入营业外支出科目的借方金额＝1－0.8＋0.026－0.1＝0.126（万元） 　　资料（4）有关分录如下： 　　借：待处理财产损溢 0.226 　　　　累计折旧 0.8 　　　　贷：固定资产 1 　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.026 　　借：其他应收款0.1 　　　　营业外支出0.126 　　　　贷：待处理财产损溢 0.226
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