某企业为一般纳税人,2010年1月发生的几笔购销业务如下: (1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲...

admin2020-12-24  30

问题 某企业为一般纳税人,2010年1月发生的几笔购销业务如下:
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
(4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权,取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为l7%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求:根据上述资料,回答l~5题:
4.当期可以抵扣的进项税额为(    )万元。

选项 A.8.08   
B.7.57
C.7.96
D.7.82

答案C

解析当期进项税额=(40+25+2)17%+313% =7.57+0.39=7.96万元。
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