首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁
天天题库
2019-12-17
31
问题
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×18年3月31日。2×18年3月31日,该写字楼的账面余额为50 000万元,已计提累计折旧10 000万元,未计提减值准备,公允价值为46 000万元,甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2×18年12月31日,该项写字楼的公允价值为48 000万元,甲企业适用的所得税税率为25%。要求:编制甲企业2×18年12月31日与所得税有关的会计分录。
选项
答案
解析
2×18年12月31日,投资性房地产的账面价值为48 000万元,计税基础=(50 000-10 000)-(50 000-10 000)/20×9/12=38 500(万元),产生应纳税暂时性差异=48 000-38 500=9 500(万元),应确认递延所得税负债=9 500×25%=2 375(万元)。其中,转换日投资性房地产公允价值(即账面价值)为46 000万元,写字楼账面价值=计税基础=50 000-10 000=40 000(万元),差额(应纳税暂时性差异)6 000万元确认为其他综合收益,递延所得税负债对应其他综合收益的金额=6 000×25%=1 500(万元);2×18年转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异=(48 000-46 000)+(50 000-10 000)/20×9/12=3 500(万元),递延所得税负债对应所得税费用的金额=3 500×25%=875(万元),或递延所得税负债对应所得税费用的金额=2 375-1 500=875(万元)。会计分录如下:借:所得税费用 875 其他综合收益 1 500 贷:递延所得税负债 2 375
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tQfEKKKQ
相关试题推荐
甲企业为增值税一般纳税人,2016年度至2018年度发生的与无形资产有关业务如下
某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。该企业因管理不善使一批库存材
企业在盘盈固定资产时,应通过()科目核算。
企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元,已提折旧为60万元。改
某增值税一般纳税企业自建仓库一幢,购入工程物资200万元,增值税税额为32万元,
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年6月建造厂房领用材
某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,
企业所有者权益的来源包括()
下列属于反映企业经营成果的会计要素是()。
随机试题
货币的( )职能,是指货币作为价值的独立形态进行单方面转移时的功能。 A、价
对于一个怀疑复杂部分性发作的患者,为提高EEG的阳性率,常()。 A.加做额骨
当临床上考虑为巨球蛋白血症时,首先应该进行 A、血清蛋白区带电泳 B、免疫
邻里单位理论的提出者佩里认为,城市住宅和居住区的建设应当从家庭生活的需要以及其周
为降低肾小管坏死的发生率,应在输注前、后12h给予加入氯化钾的足量生理盐水和呋塞
国家对实施首检的起重机械制定了目录,下列起重机械中实施首检的起重机械是()
2011-76.下列各组穴位中,均为原穴的是 A.大陵、灵道、神门B.太冲、
疱疹性咽峡炎的病原体是A:腺病毒B:流感病毒C:葡萄球菌D:柯萨奇病毒E:溶血性链球菌
某项工程建设项目,业主与施工单位按《建设工程施工合同(示范文本)》签订了工程施工合同,工程未进行投保。 在工程施工过程中,遭受暴风雨不可抗力的袭击,造成...
本年利润和主营业务收入是损益类科目。