首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
admin
2020-12-24
55
问题
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:计算2017年12月31日及2018年12月31日固定资产的账面价值、计税基础,并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
2017年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10=900(万元); 2017年12月31日固定资产的计税基础=1 000- 1 000/8=875(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=900-875=25(万元),应确认递延所得税负债=25×25%=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25 2018年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10×2=800(万元); 2018年12月31日固定资产的计税基础=1 000-1 000/8×2=750(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=800-750=50(万元),应确认递延所得税负债=50×25%-6.25=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tXdKKKKQ
相关试题推荐
管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换,该主体是()。A.债权人B.债权人会议C.债权人委员会D.债
根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。A.鉴定人B.证人C.辩护人D.书记员
根据《物权法》规定,设立权利质权时,需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。A.基金份额B.应收账款C.债券D.专利权中的财产权
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.个人依法也可以担任管理人B.管理人可以由依法设立的社会中介机构担任C.管理人可
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
随机试题
横指同身寸法,将食、中、无名指、小指并拢后,以何处横纹为标准,作为3寸: A.
在半机械化整体吊装方法中,斜立单桅杆偏心提吊法的特点有()。
党的十八届五中全会指出,“十三五”时期,要坚持稳中求进,统筹推进(??),确保如
置换通风送风分布器的位置通常设在()。
关于桥梁工程卸落支架顺序描述错误的是()
如果某员工在企业工作了15年,被企业解除了劳动合同,那么企业应支付()个月的工资A、6B、12C、15D、24
关于单利和复利的区别,下列说法正确的是()。A.单利的计息期总是一年,而复利则有可能为季度、月或曰B.用单利计算的货币收入没有现值和终值之分,而复利就有现值
下列关于多孔混凝土的说法,正确的是( )。A.加气混凝土耐久性和抗震性能优于普通混凝土B.泡沫混凝土强度高,可用于制作承重砌块C.大孔混凝土抗冻性能差
隔夜掉期交易包括()AO/NBM/NCT/NDS/N
根据《担保法》理论,()属于法定担保物权。A:抵押权B:留置权C:动产质权D:权利质权