首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
admin
2020-12-24
48
问题
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:计算2017年12月31日及2018年12月31日固定资产的账面价值、计税基础,并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
2017年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10=900(万元); 2017年12月31日固定资产的计税基础=1 000- 1 000/8=875(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=900-875=25(万元),应确认递延所得税负债=25×25%=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25 2018年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10×2=800(万元); 2018年12月31日固定资产的计税基础=1 000-1 000/8×2=750(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=800-750=50(万元),应确认递延所得税负债=50×25%-6.25=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tXdKKKKQ
相关试题推荐
管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换,该主体是()。A.债权人B.债权人会议C.债权人委员会D.债
根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。A.鉴定人B.证人C.辩护人D.书记员
根据《物权法》规定,设立权利质权时,需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。A.基金份额B.应收账款C.债券D.专利权中的财产权
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.个人依法也可以担任管理人B.管理人可以由依法设立的社会中介机构担任C.管理人可
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
随机试题
安全防护用品分为集体防护用品和个人防护用品。被广大建筑工人称为安全\"三宝\"的是(
61、十九大报告指出,我国经济保持中高速增长,在世界主要国家中名列前茅,对世界经
正确使用急救设备的前提,无疑是掌握基本的急救常识。需要指出的是,“AED只限
男性,45岁,酗酒后8小时出现中上腹疼痛,放至两侧腰部,恶心、呕吐。体检:腹
人力资源是经济增长的最重要资源要素。( )
生产烟花爆竹的企业,在申请出口烟花爆竹的检验时,应向检验检疫机构提交《出口烟花爆
Dane颗粒是哪种病毒的完整颗粒 AHAVBHBVCHCVDHD
中国共产党将减租减息政策改为没收地主土地分配给农民政策的文件是()。A.《中共闽西第一次代表大会决议》B.《关于清算减租及土地问题的指示》C.《中国土地法大
甲、乙两人在机械厂的同一车间工作,某日上班时,甲因疏忽大意,操作不当,致乙右臂伤残。有关该事件的下列表述哪个是正确的?() A.假设乙不能从事原来...
2013年6月1日,人民法院受理了对甲公司提起的破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列人员中,有资格担任管理人的是()。A.曾于2008年1