首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规...
admin
2020-12-24
33
问题
甲公司于2016年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:计算2017年12月31日及2018年12月31日固定资产的账面价值、计税基础,并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
2017年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10=900(万元); 2017年12月31日固定资产的计税基础=1 000- 1 000/8=875(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=900-875=25(万元),应确认递延所得税负债=25×25%=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25 2018年12月31日固定资产的账面价值=1 000-1 000/10×2=800(万元); 2018年12月31日固定资产的计税基础=1 000-1 000/8×2=750(万元); 该固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异=800-750=50(万元),应确认递延所得税负债=50×25%-6.25=6.25(万元)。 借:所得税费用 6.25 贷:递延所得税负债 6.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/tXdKKKKQ
相关试题推荐
管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换,该主体是()。A.债权人B.债权人会议C.债权人委员会D.债
根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。A.鉴定人B.证人C.辩护人D.书记员
根据《物权法》规定,设立权利质权时,需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。A.基金份额B.应收账款C.债券D.专利权中的财产权
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.个人依法也可以担任管理人B.管理人可以由依法设立的社会中介机构担任C.管理人可
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记;以其2套机器设备(进口、国产各...
随机试题
洋务派创办的军工企业有( )。 A、江南制造总局 B、轮船招商局 C、金
为快速计算日常活动时的运动强度,最佳的运动强度指标为 A.最大吸氧百分数 B
教学过程 Step1Lead-in 1.GreetingtoSs. 2.ShowacartoonSteamboatWillieto
洁净空调工程系统的调试应在()下进行,其检测结果应全部符合设计要求。 A、
双眼视觉
下列最能体现银监会“管内控”的监管理念的是()。A.坚持法人监管,重视对每个银行业金融机构总体风险的把握、防范和化解B.建立系统而有效的信息披露制度,从而
公民甲因涉嫌犯罪,有关机关欲搜查其住所。根据《宪法》和法律的规定,应当遵循的法定程序包括( )。A.由公安机关执行B.经人民法院批准C.有相关的证人
办理日常转账结算和现金收付的银行账户称为( )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
患者,女,检查发现子宫肌层及输卵管中有显著增生团块,肿瘤大小、形态均不一致,伴明显出血坏死。镜下见滋养细胞和合体滋养细胞成片状高度增生,明显异型,不形成绒...
男性,60岁,近日出现上腹不适,疼痛,进食后加重,消瘦、贫血,应高度警惕的是 A消化性溃疡B慢性胃炎C胃癌D肝癌E胰腺炎