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财务会计
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
书海库
2019-12-17
24
问题
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
选项
A. 使用寿命不确定的无形资产B. 已计提减值准备的固定资产C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金E. 可供出售金融资产公允价值变动
答案
ABCE
解析
选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是非暂时性差异。
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