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乙企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算,存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,商标权适用的增值税税率为6%。2019年5...
乙企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算,存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,商标权适用的增值税税率为6%。2019年5...
admin
2020-12-24
5
问题
乙企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算,存货、动产适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,商标权适用的增值税税率为6%。2019年5月份发生如下经济业务:
①5月1日,建造仓库领用自产产品8万元,该批产品的计税价格为10万元。
②5月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税),增值税税额为13万元。货款已付,材料已验收入库。
③5月10日,出售一项无形资产(商标权),价税合计53万元已存入银行,该项无形资产的账面余额为60万元,已累计摊销40万元。
④5月15日,购入一栋办公楼,价款3000万元,增值税税额为270万元,款项已由银行存款支付。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。
⑤5月16日,出售一台设备,该设备原价120万元,已提折旧50万元,出售价款100万元(不含增值税),增值税销项税额为13万元,收到款项113万元存入银行。
⑥5月20日,销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到,该批产品成本为200万元。
⑦5月22日,销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项(价税合计)为56.5万元存入银行收妥,该批产品成本为30万元。
⑧5月25日,购入免税农产品一批作为原材料,价款100万元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(4)根据资料⑥至⑧,下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A.5月20日
借:应收账款 339
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 39
借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
B.5月22日
借:银行存款 56.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 6.5
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
C.5月22日
借:银行存款 58
贷:主营业务收入 58
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
D.5月25日
借:在途物资 91
应交税费——应交增值税(进项税额) 9
贷:银行存款 100
答案
ABD
解析
5月22日销售产品应确认增值税销项税额,选项C错误,其余选项正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/twQKKKKQ
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