某企业为增值税一般纳税人，本月内销货物取得不含税销售额300万元，外销自产货物销

tikufree2019-12-17 86

问题某企业为增值税一般纳税人，本月内销货物取得不含税销售额300万元，外销自产货物销售额折合人民币500万元，来料加工复出口货物销售额200万元，本月共发生进项税85万元。

选项

答案

解析来料加工应转出进项税额=85×［200÷（300+500+200）］=17（万元）会计分录：借：主营业务成本—来料加工　　　　　　　　　　　　17　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　17

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