下列关于涉税账务处理的说法,正确的有()。 A、工业企业出售转让旧房按规定计算

tikufree2020-05-20  27

问题 下列关于涉税账务处理的说法,正确的有()。A、工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税,借记"固定资产清理"科目,贷记"应交税费--应交土地增值税"科目B、企业收到的返还的消费税原记入"税金及附加"科目的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记"税金及附加"科目C、一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税,借记"投资收益"科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目D、建筑企业收到预收款时,增值税纳税义务发生,按规定应缴纳的增值税,借记"预收账款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目E、融资租入的不动产取得增值税专用发票时,其相应的进项税准予一次性全额抵扣

选项

答案ABE

解析选项C,转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;选项D,建筑企业收到预收款时,其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
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