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  3. 某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元，进项税额80万元，进项税额转出5万

某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元，进项税额80万元，进项税额转出5万

恬恬2020-05-20  48
问题 某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有（　）。A.借：应交税费一应交增值税（已交税金）15　　　贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）15B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）10　　　贷：应交税费一未交增值税10C.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）25　　　贷：应交税费一未交增值税25D.借：应交税费一未交增值税10　　　贷：应交税费一预交增值税10
选项
答案CD
解析“应交税费—应交增值税”科目贷方余额=100+5-80=25（万元），应从借方转入“应交税费—未交增值税”科目贷方，选项C正确；当月预交增值税在月末应转入“应交税费—未交增值税”科目借方，选项D正确。
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