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某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元,进项税额80万元,进项税额转出5万
某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元,进项税额80万元,进项税额转出5万
恬恬
2020-05-20
27
问题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计100万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有( )。A.借:应交税费一应交增值税(已交税金)15 贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)15B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费一未交增值税10C.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)25 贷:应交税费一未交增值税25D.借:应交税费一未交增值税10 贷:应交税费一预交增值税10
选项
答案
CD
解析
“应交税费—应交增值税”科目贷方余额=100+5-80=25(万元),应从借方转入“应交税费—未交增值税”科目贷方,选项C正确;当月预交增值税在月末应转入“应交税费—未交增值税”科目借方,选项D正确。
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