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共用题干 2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账
共用题干 2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账
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2019-12-17
31
问题
共用题干2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为:借:应付职工薪酬14200贷:库存商品一鸡肉14200根据以上资料,请回答下列问题:
选项
A公司应补缴增值税()元。A:0B:3400C:2414D:86
答案
B
解析
将皮包作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=20000*17%=3400(元)。 应补缴城市维护建设税=3400*7%=238(元)。 应补缴教育费附加=3400*3%=102(元)。 应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460(元)。应补缴企业所得税=5460*25%=1365(元)。
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