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共用题干 2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账

免费考试题库2019-12-17  43
问题 共用题干2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品一鸡肉14200根据以上资料，请回答下列问题：
选项 A公司应补缴增值税()元。A:0B:3400C:2414D:86
答案B
解析将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：应补缴增值税=20000*17%=3400（元）。 应补缴城市维护建设税=3400*7%=238（元）。 应补缴教育费附加=3400*3%=102（元）。 应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460（元）。应补缴企业所得税=5460*25%=1365（元）。
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