首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产...
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产...
admin
2020-12-24
20
问题
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)4月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额19.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.27万元。
(其他相关资料:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期抵扣进项税额)
业务(2)5月应纳资源税( )万元。
选项
A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
答案
B
解析
纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 业务(2)5月应纳资源税=[2800+4.52÷(1+13%)]×6%=168.24(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uBEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司和乙公司2017年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营决策的控制,当...
甲公司和乙公司2017年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营决策的控制,当...
企业当年发生的下列会计事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。A.因购货合同违约确认的预计负债B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产年末公允价
下列说法中,正确的有()。A.资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产
企业发行的债券,其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额,在每期摊销时可能记入的科目有()。A.销售费用B.制造费用C.财务费用D.研发支出E.管
下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,正确的有()。A.初始确认时按企业承担负债的公允价值计量B.在资产负债表日,需按当日该负债的公允
以摊余成本计量的金融资产的摊余成本是指以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额经有关因素调整后拘结果,这些调整因素包括()。A.扣除已偿还的本金B.加上或
下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中,正确的有()。A.采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,其账面价值与公允价值的差额
企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,对金融资产进行合理分类,金融资产分类不包含()。A.以摊余成本计量的金融资产B.以公允
下列关于所有者权益与负债的说法中错误的是()。A.负债的求偿权先于所有者权益B.所有者的投资收益取决于企业的经营成果C.债权人的求偿权有固定到期日D
随机试题
关于城市给水管道与用户给水管道连接的表述中,以下哪条错误?( ) A、严禁与
影响前颅底长度生长的软骨是 A.蝶筛软骨 B.鼻软骨 C.蝶骨间软骨 D
下列施工现场质量检查方法中,属于试验法中理化试验的是()。
多发性骨髓瘤患者血液生化最主要的特征是
根据《环境影响评价技术导则一大气环境》,下列关于大气环境影响评价范围确定原则的表
甲公司通过电视发布广告,称其有100辆某型号汽车,每辆价格15万元,广告有效期
学习源于对学习内容或结果的兴趣而发的学习动机,属于()。A.内部动机B.外部动机C.间接的远景性动机D.直接的近景性动机
下列函数在x=0处可导的是()。 A.y=|x| B. C. D.y=|sinx|
加挂“国家药品不良反应监测中心”牌子的机构是A.中国食品药品检定研究院B.国家食品药品监督管理局药品审评中心C.国家食品药品监督管理局药品评价中心D.国家
One-RoomSchools One-roomschoolsarepartoftheheritageoftheUnitedSta...