首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下: (1)在国内利用大...
admin
2020-12-24
34
问题
位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下:
(1)在国内利用大巴车运送旅客,按售票统计取得价税合计金额55.6万元;从深圳市运送旅客至香港,按售票统计取得价税合计金额32.5万元。
(2)已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元(含税金额);为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元(含税金额)。
(3)当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告,取得含税收入6.6万元;另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院,取得含税收入5.2万元。
(4)该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入50.2万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元(含税金额),相关费用为2.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。
(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆,开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元;销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆,取得含税收入4.8万元。
(6)该运输公司有一栋闲置办公楼,2018年1月出租给丁公司,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前三个月无偿租赁给丁公司,后九个月每个月收取含税租金12万元,共计108万元,且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。
(7)将公司一台客运汽车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值32万元,已提折旧12万元,该车评估价格16万元。
(8)购进汽油,取得增值专用发票注明金额86万元,90%用于公司运送旅客的车辆,10%用于公司接送员工上下班的车辆;购进办公用品,取得增值税专用发票注明金额45万元。
其他相关资料:除特别说明外,上述业务均按一般计税方法计税;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)应确认的销项税为( )元。
选项
A.5.51
B.8.28
C.8.73
D.12.80
答案
A
解析
税法规定,境内单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。 该运输公司从深圳市运送旅客至香港,适用零税率。 销项税额=55.6÷(1+11%)×11%=5.51(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uKEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司20×8年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批,作为持有至到期投资核算;20×8年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批,作为可供出售金融资产核算...
企业计提的资产减值准备,在相应资产的持有期间内符合条件下可以转回的有()。A:持有至到期投资减值准备B:固定资产减值准备C:长期股权投资减值准备D:投资
预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础,需要考虑()。A:与企业所得税收付有关的现金流量B:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来
下列会计事项中,不能表明企业应收款项发生减值的有()。A:债务人的待执行合同变成亏损合同B:债务人发生严重财务困难C:债务人发生同一控制下的企业合并D:
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。A:尚未批准处理的盘亏固定资产B:委托代销的商品C:债务重组过程中的应收债权D:协议转让中的无形资产
与其他股利分配政策相比,企业选择剩余股利政策,通常比较有利于()。A:保证股利与盈余相结合B:保持股票价格的稳定C:保持股利的稳定D:保持资金结构最佳
乙企业目前的流动比率为1.5,若赊购材料一批,将会导致乙企业()。A:速动比率降低B:流动比率降低C:营运资本增加D:短期偿债能力增强E:存货周转次数
影响上市公司发行的可上市流通的公司债券票面利率水平的因素有()。A:基本获利率B:流动性风险补偿率C:通货膨胀预期补偿率D:违约风险补偿率E:期限风险
下列各项中,不应计人制造企业存货成本的为()。A:进口原材料支付的关税B:采购原材料发生的运输费C:自然灾害造成的原材料净损失D:用于生产产品的固定资产修
2013年10月20日,甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同,拟于2014年4月10日以40万元的价格向乙公司销售W产品一件。该产品主要由甲公司库存自制半...
随机试题
根据课税对象的性质划分,可将税收分为( )三大主要税类。 Ⅰ.所得税 Ⅱ.
牙槽骨生物学特性不包括() A.具有高度可塑性 B.随牙的生长发育而变动
下颌切牙与上颌切牙比较中,不正确的是 A.下颌切牙牙冠较窄小 B.下颌切牙牙
网络计划技术具有()等优点。
( )是公文处理的中心环节。 A.拟办 B.催办 C.承办 D.注办
()是指债券持有人可按事先约定的条件和价格,将所持债券卖给发行人。 A.可转
大家知道,人的正常生存靠的是心脏不停地跳动,使血液在身体里不停地流动,把各种营养物质带到身体的各个组织中去,同时把身体代谢的废物、毒素及时排出体外,使身体...
①而是社会需求这只“上帝之手”在掌控着它的命运 ②因此,从媒介进化史来看,微博衰变既不是来自内部没有找到很好的商业模式 ③特别是在新媒体的丛林法则...
下列各项中,属于股票对价方式缺点的有( )。A.股票支付处理程序复杂B.可能会延误并购时机C.增大并购成本D.引起并购公司的流动性问题E.稀释集团公司
无论审计工作底稿以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制,下列各项中,属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有( )。A.使审计工