首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增...
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增...
admin
2020-12-24
20
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:
(1) 10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.
(2)营业费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元.
(4) 11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。
(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)
请根据上述资料,回答下列问题:
2018年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。
选项
A. 8
B. 10
C. 108
D. 110
答案
D
解析
(1)广告费扣除限额= ( 1800+200) X 15%=300 (万元) <400万元,应纳税调增=400- 300=100 (万元)。(2) 业务招待费扣除限额1=20X60%=12 (万元),扣除限额2=(1800+200) X 5%=10 (万元),应纳税调增=20-10=10 (万元)。(3) 2018 年该企业广告费和业务招待费的纳税调增额=100+10=110 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uMdKKKKQ
相关试题推荐
(2018年)甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元,由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同...
(2014年)甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元,后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,...
(2018年)下列民事主体中,属于特别法人的是( )。A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普通合伙企业D.个人独资企业
(2018年)甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省...
(2018年)甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省...
(2018年)甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省...
(2016年)万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月,该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全...
(2016年)万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月,该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全...
(2016年)万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月,该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全...
(2012年)税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后,在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查( )。A.提出的复议申请是否符合法定复议条件B.被申请复
随机试题
施工部署的内容中,“四新”技术不包括( )。 A、新技术? B、新产品?
有保留价拍卖是指拍卖前设立最高售价的拍卖行为。竞买人的最高竞价低于保留价的可以成
当期货从业人员与投资者存在利益冲突无法继续提供期货业务服务时,应当通过()与
建筑钢材作为主要的受力结构材料,其主要的力学性能有()。
20世纪90年代以后,中国内地形成了一些跨省区市的经济区域:①长江三角洲和长江沿江地区经济带;②以广州、深圳为中心的珠江三角洲地区经济带;③包括北京、天津...
维护社会主义立法权威性的一项重要原则是( )。A.维护法的稳定性、连续性和严肃性与及时创、改、废相结合B.群众路线和专门机关工作相结合C.原则性和灵活性相
谷类食品中。含量最高的是( )A.蛋白质B.脂肪C.淀粉D.维生素E.无机盐
患者,女,70岁,患有缺血性脑卒中并伴后遗症,因长期卧床形成慢性便秘,平均4天排大便一次。药师应推荐该患者的治疗药物及用药指导正确的是()。A.硫酸镇颗粒剂
依据《民用爆炸物品安全管理条例》的规定,爆破作业人员应当经考核合格,取得爆破作业人员许可证后,方可从事爆破作业。对其考核的单位是()。A.设区的市人民政府安全监
下列事项中,会导致留存收益总额发生变化的有()。A.用盈余公积弥补亏损B.将作为存货的房地产转为公允价值模式核算的投资性房地产,公允价值大于存货的账面价值