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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂

shuhaiku2019-12-17  39
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。要求：根据上述资料，回答下列问题。<4>、业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（　　）。
选项 A、[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元B、[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元C、20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元D、20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元
答案B
解析纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）=27500（元）。应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500（元）。
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