首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
S公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求,建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会...
S公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求,建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会...
admin
2020-12-24
24
问题
S公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求,建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会议,就内部控制相关重大问题形成决议。部分内容如下:
(1)控制目标。会议首先确定了公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实完整,确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。
(2)内部环境。会议一致通过了优化内部环境的决议,其中包括:严格规范公司治理结构;调整机构设置和权责分配;完善人力资源政策,建立优胜劣汰机制,同时注重就业和员工权益保护,认真履行社会责任;加强企业文化建设,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,强调公司董事应在企业文化建设中发挥主导作用。
(3)风险评估。会议决定成立专门的风险评估机构,围绕内部控制目标,定期或不定期对内部环境、业务流程等进行全面评估,准确识别公司面临的内部风险,根据风险发生的可能性和影响程度进行排序,采取相应的风险应对策略,对于外部风险无须关注。
(4)控制活动。会议明确了公司应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。具体包括:一是做到不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督;二是加强授权审批控制,对于所有的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度。
要求:根据《企业内部控制基本规范》的要求,分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议存在哪些不当之处,并简要说明理由。
选项
答案
解析
(1)内部控制目标定位不当。 理由:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促进企业实现发展战略。 (2)仅仅强调董事在企业文化建设中发挥主导作用不当。 理由:董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。 (3)对于外部风险无须关注的观点不恰当。 理由:企业开展风险评估,应当准确识别与实施控制目标相关的内部风险和外部风险。 (4)对于所有的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度的观点不恰当。 理由:对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uk9KKKKQ
相关试题推荐
下列各项说法,符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。A.当个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场
李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司,取得公司20%的股权,2018年10月20日以80万元转让给其儿子李小某,以下说法正确的有()。
根据企业所得税的相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。A.向母公司支付的管理费B.业务招待费支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D
某远洋运输公司2019年4月购进--艘净吨位为10000吨的机动船舶,造船厂开具了销货发票,当月船舶运抵运输公司港口,5月购入一艘净吨位为2000吨的非...
某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权,支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元,...
某地方铁路公司,新建办公楼占用耕地20000平方米,建职工住宅占用耕地3000平方米,建幼儿园占用耕地500平方米,建地方铁路线路占用耕地18000000...
甲企业2018年12月签订如下合同:与乙公司签订委托加工合同,约定由受托方乙公司提供原材料200万元,并收取加工费5万元,与丙公司签订运输合同,注明运费和...
甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头,2015年取得第一笔生产经营收入,2016年开始盈利,2018年甲公司将码头转让给乙投资...
甲公司2019年8月签订如下合同:会计咨询合同,注明咨询费200万元;仓储保管合同,注明保管费收人500万元;财产保险合同,注明保费收入20万元,2019...
甲公司2018年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品,合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期,2019年2月甲公司才分得该产品,甲公司分...
随机试题
抗震设计时,对底层大空间剪力墙结构的要求合理的是( )。 A、第二层和底层的
动态心电图检查主要反映患者 A.自然生活状态下的心电图变化 B.特定状态下的
下列哪项不是地面水水质卫生标准制订的原则 A、水量丰富 B、防止地面水传播
下列货币政策中,属于间接信用指导的有: A、利率政策 B、道义劝告
阅读下列材料,根据要求完成任务。 要求: (1)探究实验中每个实验步骤相
按照年龄误告条款,如果投保人投保时误告了被保险人的年龄,但并未因此导致合同无效,
倾听比询问更有利于搜集资料。()
战国后期,《礼记》中的{pz_填空}从正反两个方面总结了儒家的教育理论和经验,以简賅的语言、生动的比喻系统地阐发了教育的作用和任务,教育、教学的制度、原...
下列有关我国刑法中危害结果的表述不正确的有( )。A.危害结果是所有过失犯罪的必要条件B.危害结果是所有故意犯罪的选择性条件C.危害结果是所有犯罪既遂的条
下列工作列项中,属于施工成本中承包成本计算程序内容的有()。A、归集措施费B、按人工费的比重计算间接成本C、按工程量和人工单价计算人工费D、计算直接