首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,
长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,
Loveyou
2019-12-17
66
问题
长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则长江公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A.0 B.99 C.37.125 D.198
答案
A
解析
长江公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元),计税基础=198×175%=346.5(万元),资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元(346.5-198)。但由于企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照企业会计准则的规定,不应确认递延所得税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/uln9KKKQ
相关试题推荐
甲施工企业从乙公司购进一批水泥,乙公司为甲施工企业代办托运。在运输过程中,甲施工
某设备租赁公司将一台已经出租给某劳务公司的钢筋切割机转让给某施工企业,该切割机租
甲公司向乙公司订作一批预制板,乙开工不久,甲需要将预制板加厚,遂要求乙停止制作。
2014年3月1日,某建筑公司因为生产经营发生严重困难,张某成为被裁减人员。如果
甲施工企业与乙劳务派遣公司订立劳务派遣协议,由乙向甲派遣员工丁某,关于该用工关系
下列某建筑公司的工作人员中,有权要求公司签订无固定期限劳动合同的是()。
乙施工企业租用甲建设单位的设备后擅自将该设备出售给了内公司,甲知悉此事后,与乙商
某建筑公司与某开发公司签订了一份建设工程施工合同,合同约定由建筑公司预先垫付20
甲公司向乙公司购买了一批钢材,双方约定采用合同书的方式订立合同,由于施工进度紧张
施工单位向电梯生产公司订购两部A型电梯,并要求5日内交货。电梯生产公司回函表示如
随机试题
血浆阴离子间隙(AG)一般表示为 A、血浆阳离子减去阴离子 B、血浆阴离子
为防止锅炉炉膛爆炸,启动燃气锅炉的顺序为()
下列哪些人员不符合申请期货公司高级管理人员任职资格的条件()。
罗某从某部队复员将关系转到某县后,到该县民政局要求领取伤残保健金时却遭到拒绝,罗
某男365岁。因肾虚作踹,服用金匮肾气丸后症状稍有缓解,但出现口燥咽千等症状,为
流动资产不含( )。
根据《城市居住区规划设计规范》的规定,下列关于城市居民区的住宅建筑间距表述中不正
人随着年龄的增长、阅历的加深,人性中的“水土流失”也会逐渐加剧,而流失的,恰恰是善良、纯洁这些人性中的好水土,内心的河流渐渐变得混浊,________。细...
输液主要存在的问题包括A.染菌B.变色C.产生气体D.热原反应E.出现可见异物与不溶性微粒
()是企业中最基本的协作关系和最基本的组织形式。A.作业组B.车间C.工作地组织D.专业分工