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某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元;境内机票行程单票款合计4905元,民航发展基金合计10...
某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元;境内机票行程单票款合计4905元,民航发展基金合计10...
admin
2020-12-24
36
问题
某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元;境内机票行程单票款合计4905元,民航发展基金合计100元;境外机票行程单金额合计12304元;注明员工身份证号的汽车票合计412元;住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元;餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为( )元。
选项
A.753
B.732
C.700
D.630
答案
A
解析
火车票和机票允许抵扣进项税 =(3815+4905)/(1+9%)×9%=720(元); 境外机票不允许抵扣进项税; 汽车票允许抵扣进项税=412/(1+3%)×3%=12(元); 住宿费允许抵扣进项税=700×3%=21(元); 餐费不允许抵扣进项税。 则当月允许抵扣的进项税=720+12+21=753(元)。
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