2. 财务会计
  3. 甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过

甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过

天天题库2019-12-17  38
问题 甲公司2019年4月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税为（　）元。
选项 A.400B.2312C.3928.8D.－1216.8
答案A
解析当月销项税额＝700000×6%＝42000（元）　　当月进项税额＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）　　当月计提加计抵减额＝39288×10%＝3928.8（元）　　一般计税应纳税额＝42000－39288＝2712 　　当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。 　　简易计税应纳税额＝30900/（1＋3%）×2%＝400（元）　　应纳税额＝2712－2712＋400＝400（元）
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