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某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务
恬恬
2019-12-17
45
问题
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。 (3)委托一县城日化厂乙加工高档化妆品(一般纳税人),甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。 (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。 (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。 (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。 资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。 提示:平均售价为500元,最高售价为680元均为不含税价格。(5)计算该日化公司1月份应向自行向税务机关申报缴纳消费税为( )万元。
选项
A.26.72B.31.16C. 31.55D.32.72
答案
B
解析
业务(5)增值税销项税额=220×13%=28.6(万元) 消费税=220×15%=33(万元) 【提示】将消费税应税产品和其他产品组成成套消费品的,应一律征收消费税。将不同税率的消费品组成成套消费品的,无论是否分开核算销售额一律从高计征消费税。
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