首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下: 资料一:2010 年 12
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下: 资料一:2010 年 12
tikufree
2019-12-17
75
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下:资料一:2010 年 12 月 31 日,甲公司以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为 2 年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年,取得时成本和计税基础一致。 资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。资料三:2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日,该写字楼的公允价值分别 45 500 万元和 50 000 万元。材料四:2012 年 12 月 31 日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自 2013 年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计使用寿命 20 年,在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。材料五:2016 年 12 月 31 日,甲公司以 52 000 万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。 假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。要求:(1)甲公司 2010 年 12 月 31 日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。(2)编制 2011 年 12 月 31 日投资性房地产公允价值变动的会计分录。(3)计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是 可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税 负债的金额。(4)2012 年 12 月 31 日,(5)计算确定 2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可 抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。(6)编制出售固定资产的会计分录。
选项
答案
解析
(1)借:投资性房地产 44000贷:银行存款 44000(2)借:投资性房地产 1500贷:公允价值变动损益 1500(3)2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值为 45500 万元,计税基础=44000-2000=42000(万元),应纳税暂时性差异=45500-42000=3500(万元),应确认递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。(4)借:固定资产 50000贷:投资性房地产 45500公允价值变动损益 4500(5)2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500(万元),计税基础=44000-2000×3=38000(万元),应纳税暂时性差异=47500-38000=9500(万元),递延所得 税负债余额=9500×25%=2375(万元)。(6)借:固定资产清理 40000累计折旧 10000贷:固定资产 50000借:银行存款 52000贷:固定资产清理 40000营业外收入 12000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/v7NsKKKQ
相关试题推荐
关于分部分项工程成本分析资料来源的说法,正确的有()。
计算企业所得税应纳税额时,可以列为免税收入的是()。
对于需要国家重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
投保施工人员意外伤害险,施工单位与保险公司双方应根据据各类风险因素商定保险费率,
在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是()。
关于公司资本结构的说法,正确的是()。
某公司发行票面额为3000万元的优先股股票,筹资费率为3%,股息年利率为15%
项目公司资本结构是否合理,一般是通过分析()的变化进行衡量。
某公司发行票面总额为300万元的优先股股票,筹资费费率为5%,年股息率为15%
某公司发行普通股股票融资,社会无风险投资收益率为8%,市场投资组合预期收益率为1
随机试题
公司准备招聘一批新员工,你希望这批新员工是()。 A.活泼开朗型的 B.埋
国别风险管理体系包括()。
某设备在不同使用年限时的平均年度资产消耗成本和平均年度运行成本数据见下表,则该设
近几年,为治理城镇污水,污水处理厂的建设不断升温。大规模上马污水处理厂,的确能
下列选项中不属于选择围堰外形应考虑的因素是()。
反复发作性室性心动过速伴短阵意识丧失者,应首选的起搏器型号是A.DDD型B.VVI型C.AAI型D.ICD型
维生索D缺乏性佝偻病发生颅骨软化的年龄多见于A.1~2个月B.3~6个月C.7~9个月D.10~12个月E.1~2岁
下颌基托后缘应止于A.磨牙后垫前缘B.磨牙后垫的前1/3?1/2C.磨牙后垫的前1/2?2/3D.磨牙后垫的2/3到后缘E.磨牙后垫后缘
一般资料:求助者,女性,26岁,外企职员。 案例介绍:两年前,求助者硕士毕业,进人一家世界500强的外资企业工作。求助者工作勤奋努力,深得上司的赏识和...
“决定介入策略”这一步骤处于社会工作实务通用过程的()阶段。A:预估B:介入C:计划D:接案