首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下: 资料一:2010 年 12
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下: 资料一:2010 年 12
tikufree
2019-12-17
62
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下:资料一:2010 年 12 月 31 日,甲公司以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为 2 年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年,取得时成本和计税基础一致。 资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。资料三:2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日,该写字楼的公允价值分别 45 500 万元和 50 000 万元。材料四:2012 年 12 月 31 日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自 2013 年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计使用寿命 20 年,在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。材料五:2016 年 12 月 31 日,甲公司以 52 000 万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。 假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。要求:(1)甲公司 2010 年 12 月 31 日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。(2)编制 2011 年 12 月 31 日投资性房地产公允价值变动的会计分录。(3)计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是 可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税 负债的金额。(4)2012 年 12 月 31 日,(5)计算确定 2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可 抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。(6)编制出售固定资产的会计分录。
选项
答案
解析
(1)借:投资性房地产 44000贷:银行存款 44000(2)借:投资性房地产 1500贷:公允价值变动损益 1500(3)2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值为 45500 万元,计税基础=44000-2000=42000(万元),应纳税暂时性差异=45500-42000=3500(万元),应确认递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。(4)借:固定资产 50000贷:投资性房地产 45500公允价值变动损益 4500(5)2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500(万元),计税基础=44000-2000×3=38000(万元),应纳税暂时性差异=47500-38000=9500(万元),递延所得 税负债余额=9500×25%=2375(万元)。(6)借:固定资产清理 40000累计折旧 10000贷:固定资产 50000借:银行存款 52000贷:固定资产清理 40000营业外收入 12000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/v7NsKKKQ
相关试题推荐
关于分部分项工程成本分析资料来源的说法,正确的有()。
计算企业所得税应纳税额时,可以列为免税收入的是()。
对于需要国家重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
投保施工人员意外伤害险,施工单位与保险公司双方应根据据各类风险因素商定保险费率,
在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是()。
关于公司资本结构的说法,正确的是()。
某公司发行票面额为3000万元的优先股股票,筹资费率为3%,股息年利率为15%
项目公司资本结构是否合理,一般是通过分析()的变化进行衡量。
某公司发行票面总额为300万元的优先股股票,筹资费费率为5%,年股息率为15%
某公司发行普通股股票融资,社会无风险投资收益率为8%,市场投资组合预期收益率为1
随机试题
患者,女性,45岁。3年未做体检,2个月前有同房后出血,今日来院就诊。妇科检查:
下列哪项不是造成可摘局部义齿基牙疼痛的原因 A.龋病 B.基托与基牙接触过紧
患者女,35岁。在甲状腺次全切除后4小时,突感呼吸困难、颈部肿胀、口唇发绀,紧急
《爱弥儿》是( )的著作,他在《爱弥儿》中说:“在万物的秩序中,人类有他的地位
发展缓慢型婴儿教养的关键在于( )。
投资者要求开办网上委托,需向()提交申请。 A.中国证券业协会B.
哪一项不是急性牙髓炎疼痛的特点()A.温度刺激疼痛加重B.夜间痛比白天重C.坐位比卧位重D.不能定位E.自发性痛、阵发性加剧
噻托溴铵平喘的主要机制是ABCDEA.激动肾上腺素β2受体B.抑制白三烯受体C.阻断腺苷受体D.拮抗M胆碱受体E.抑制致炎物质的释放
大型施工船舶的防风、防台是指船舶防御风力在()级以上的季风和热带气旋。A.6B.8C.10D.12
某企业决定在农村设厂,则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项()。A:不征收房产税B:不征收城镇土地使用税C:城市维护建设税按3%的税率征收D:城市维护建