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中海公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期,2017年3月1日开始...
中海公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期,2017年3月1日开始...
admin
2020-12-24
33
问题
中海公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业),是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期,2017年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用30万元,与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元,业务招待费支出85万元,广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2017年3月至2017年12月发生经营业务如下:
(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元,成本为1600万元。
(2)发生管理费用300万元,其中含业务招待费80万元,新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。
(3)发生销售费用450万元,其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用100万元,全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4%,金融机构同期同类贷款利率为5%)。
(5)发生税金及附加50万元。
(6)发生营业外支出55万元,其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。。
(7)全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元,实际发生职工福利费122万元,拨缴的工会经费18万元,实际发生职工教育经费15万元。
其他相关资料:该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
中海公司2017年允许加计扣除金额为()万元。
选项
A.35
B.55
C.75
D.150
答案
D
解析
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 加计扣除金额=200×75%=150(万元)。
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