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(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备,产品的成本为350万元,公允价值为400...
(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备,产品的成本为350万元,公允价值为400...
admin
2020-12-24
38
问题
(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备,产品的成本为350万元,公允价值为400万元(等于计税价格);乙公司设备的原价为420万元,已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税额),无法取得其公允价值,乙公司需支付补价给甲公司60万元,另承担换入产品的运费5万元,假设该交换不具有商业实质,则下列表述中正确的有( )。
选项
A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D.乙公司换入产品的入账价值为363万元
E.甲公司换入设备的入账价值为342万元
答案
DE
解析
因为该交换不具有商业实质,采用账面价值计量,不确认非货币性资产交换损益。 甲公司的会计处理: 换入设备的入账价值=350+400×13%-60=342(万元)。 借:固定资产 342 银行存款 60 贷:库存商品 350 应交税费——应交增值税(销项税额)52(400×13%) 乙公司的会计处理: 换入产品的入账价值=420-70+60+5-400×13%=363(万元); 借:固定资产清理 350 累计折旧 70 贷:固定资产 420 借:库存商品 363(415-52) 应交税费—应交增值税(进项税额) 52 贷:固定资产清理 350 银行存款 65(60+5)
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