2. 财务会计
  3. A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下： (1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取...

A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下： (1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取...

admin2020-12-24  2
问题 A市甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的制造和销售。2019年7月有关业务如下：
(1)销售自产高档化妆品，取得含税金额847500元，并收取包装费2260元。
(2)从农业生产者手中购进大米用于生产高档精华液，支付买价340000元，取得农产品销售发票。
(3)将自产的高档香水精用于投资，同类高档香水精的平均不含税销售价格为26000元，不含税最高销售价格为32000元，不含税最低销售价格为24000元。
(4)甲企业委托位于县城的乙公司加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为100000元，并支付乙公司不舍税加工费15000元，乙公司无同类应税消费品销售价格。
已知：增值税税率为13%，高档化妆品的消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
委托加工业务中，乙公司应代收代缴的城市维护建设税是(   )。
选项 A.100000÷(1-15%)×15%×5%=882.35（元）
B.100000÷(1-15%)×15%×7%=1235.29（元）
C.(100000+15000)÷(1-15%)×15%×5%=1014.71（元）
D.(100000+15000)÷(1-15%)×15%×7%=1420.59（元）
答案C
解析(1)委托加工业务中，受托方（除个人外）应代收代缴的消费税税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率，排除选项AB。(2)由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行，排除选项D。
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