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某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下: (1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票...
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下: (1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票...
admin
2020-12-24
26
问题
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下:
(1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额260万元、增值税税额41.6万元,支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票;
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机,取得含税收入26.06万元;出口发动机80台,取得不含税收入200万元;
(3)2月进口小汽车一批,支付给国外买价130万元,包装材料6万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元,从海关运往企业所在地支付运费8万元,取得增值税专用发票,本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备,支付给国外的买价60万元,经纪费3万元,购货佣金2万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元,保险费3万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票;
(5)2月购进原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额48万元,另支付购货运费11万元,取得增值税专用发票;当月将20%用于企业新建不动产在建工程;
(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额70万元,另支付装卸费6万元,取得增值税普通发票;
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定4月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2540万元、增值税税额406.4万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业;
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工;
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆,每辆成本价15万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小汽车销售价格。
其他相关资料:①进口关税税率为10%;②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12%,进口小汽车消费税税率为3%;③B型小汽车成本利润率8%;④发动机出口退税率11%;⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;⑥不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该企业1月份应退的增值税为( )万元。
选项
A.29.51
B.7.01
C.22.00
D.0
答案
C
解析
1月应纳税额=26.06÷(1+16%)×16%-[41.6+10×10%-200×(16%-11%)]=-29.01(万元) 免抵退税额=200×11%=22(万元) 应退的增值税为22万元 1月留抵的税额=29.01-22=7.01(万元)
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