首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无...
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无...
admin
2020-12-24
43
问题
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2016年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值。该企业2016年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是( )。
选项
A.2016年12月31日无形资产账面价值270万元
B.2016年12月31日无形资产计税基础405万元
C.2016年12月31日确认递延所得税资产33.75万元
D.2016年应交所得税221.25万元
答案
C
解析
无形资产2016年按会计准则规定计入损益的金额=100+100+ 300÷5÷12×6=230(万元),2016年应交所得税=(1000-230×50%) ×25%=221.25(万元),选项D正确;2016年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5÷12×6=270(万元),选项A正确;2016年12月31日无形资产计税基础=270×150%=405(万元),选项B正确;可抵扣暂时性差异=405-270=135(万元),但不能确认递延所得税资产,选项C错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vXdKKKKQ
相关试题推荐
甲是应届毕业大学生,为响应国家“千人创业,万人创新"号召,准备创办一家个人独资企业从事软件开发,经甲查阅相关资料后,甲对个人独资企业法律规定有了一-定了...A
根据《行政诉讼法》规定,人民法院审理第一审行政案件,认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的,可以适用简易程序。具备该前提条件,可以适用简易程序的案件包...
根据刑事法律制度的规定,下列关于一般累犯成立条件的表述,正确的有( )。A.前罪是过失犯罪,后罪是故意犯罪,可以构成累犯B.前罪被判处的刑罚为拘役,后罪应判
根据我国刑事法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。A.张某为他人虚开普通发票200份,张某构成虚开发票罪B.李某让甲公司为自己虚开金额为50万元的普通
根据民事诉讼法律制度的规定,下列对辩论原则的理解正确的有( )。A.辩论权的行使贯穿于诉讼的整个过程,并不限于开庭审理阶段B.辩论的内容,既包括程序事项,也
根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述中,关于普通的共同诉讼必须具备的条件不正确的是( )。A.诉讼标的属同一种类B.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖C.几
根据社会保险法律制度的规定,下列表述中,属于享受失业保险待遇条件的有( )。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C
某企业罗某的月工资为6000元,已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下...
根据《企业破产法》的规定,下列关于抵销权行使条件的表述中,正确的有( )。A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,不得抵销B.债权人行使
根据破产法律制度的规定,下列关于取回权的表述中,不正确的有( )。A.债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件B
随机试题
在城市紫线范围内禁止进行()。
根据统计资料回答问题。 某县2005年产业情况统计表(单位:个、人、千元)
在综合自我评估结果和各类操作风险报告的基础上,利用()能够对风险损失、风险成因和
男性,25岁,下船时,会阴部骑跨在船沿上,立即出现尿道口滴血,之后不能排尿,发生
某商品单价为“每件CIF净价纽约3.美元”指的是( ). A.该价格中不包括
公路工程交工验收的条件包括( )。A.合同约定的各项工程已全部完成B.施工单位按评定标准已做了自检,且合格C.监理工程师对工程质量评定合格D.质量监督机构
医学科研道德的根本原则是()A.团结同道B.造福人类C.合理保密D.献身医学E.严谨治学
一般来说,应收账款周转率越低,说明应收账款收回越快,可以减少坏账损失。()
人力资源规划的动态性主要表现在()。A:依据组织内外情境的动态变化,制定和调整人力资源全局规划和具体规划的检查性B:具体规划措施的灵活性和动态性C:管理人员
下列风险控制对策中,属于规避风险的是( )。A.拒绝与不守信用的厂商业务往来B.在发展新产品前,充分进行市场调研C.对决策进行多方案优选和替代D.采