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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人,2018 年 2 月购进船舶配件取得的增值税专用发

某船运公司为增值税一般纳税人,2018 年 2 月购进船舶配件取得的增值税专用发

天天题库2019-12-17  8
问题 某船运公司为增值税一般纳税人,2018 年 2 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 61.2 万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1287.6 万元、期租业务收入 255.3 万元、打捞收入 116.6 万元。该公司 2 月应缴纳的增值税为()。
选项 A. 87.45 万元B. 92.4 万元C. 98.3 万元D. 103.25 万元
答案C
解析国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税＝（1287.6＋255.3） ÷（1＋11%）×11%＋116.6÷（1＋6%）×6%－61.2＝98.3（万元）
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