首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)从国外某石油公司进口50000吨原油,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包...
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)从国外某石油公司进口50000吨原油,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包...
admin
2020-12-24
14
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:
(1)从国外某石油公司进口50000吨原油,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采10000吨原油,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元,另外支付运输费用7.02万元。
(3)将开采的1000吨原油通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。
(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。
选项
答案
解析
(1)不需要缴纳资源税。资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税。缴纳资源税的应税产品开采地点是“境内”,这会带来资源税进口不征,出口不退的规则。 (2)实行从价定率征收资源税的销售额,包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额。延期付款利息和包装费均属于价外费用。 应缴纳的资源税额=(2260+2.26+1.13)/(1+13%)×10%=200.3(万元)。 (3)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税。应缴纳的资源税额=1000×0.39/(1+13%)×10%=34.51(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vfsKKKKQ
相关试题推荐
关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C.起征点的调整由
关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C
关于增量留抵退税政策,下列说法错误的有()。A.自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额B.自
关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是( )。A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.跨县市提供建筑服务,以取得的全部价款和价
关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()。A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的
根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”计算增值税的是()。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼
根据现行增值税政策规定,增值税一般纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股取得的收入,适用()税率。A.13%
根据现行增值税政策规定,增值税一般纳税人现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入,适用()税率。A.13%B.9%C.6%D.3%
随机试题
关于艾滋病“窗口期”,下列哪项叙述是正确的 A.“窗口期”为HIV病毒感染到感
司法型贷款重组,主要指在我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序中,以及国外的破产
某酒楼位于某人流量较大的商贸城的北侧,共四层,有两部疏散楼梯和一部观光电梯,每层
在进行机床空转试验时,机床应()。 A.工作平稳B.没有显著冲击振动 C
腮腺混合瘤手术切除应采取A.浅叶肿瘤应切除肿瘤及浅叶,深叶B.浅叶肿瘤除切除肿瘤及浅叶外,不保留面神经C.深叶肿瘤应保留面神经,并做肿瘤组织的切除D.包膜
下列哪一种不属于造字方法()。 A、象形B、指事C、会意D、假借
(2005年4月)校风是学校文化中{pz_填空}、{pz_填空}、{pz_填空}的统一体。
境内个人基金投资者开立基金账户时需要出示有效身份证件原件,提供复印件,下列选项中不属于有效身份证件的是()。A、中华人民共和国居民身份证B、军官证C、中华
脉压增大见于A.二尖瓣狭窄B.主动脉瓣狭窄C.二尖瓣关闭不全D.主动脉瓣关闭不全E.三尖瓣狭窄
对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及()等操作。A:收款B:登记C:挂失D:以上全不是