首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额54...
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额54...
admin
2020-12-24
46
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额5400万元(未调整前),2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出,所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项:
(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。
(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。
(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。
<1>、针对上述事项(1),2019年1月31日,甲公司正确的会计处理有( )。
选项
A.冲减预计负债1万元
B.冲减主营业务收入3万元
C.冲减主营业务成本2万元
D.冲减银行存款10.44万元
答案
BC
解析
账务处理如下: 2018年11月: 借:银行存款348 贷:主营业务收入(100×3×98%)294 预计负债——应付退货款(100×3×2%)6 应交税费——应交增值税(销项税额)(100×3×16%)48 借:主营业务成本(100×2×98%)196 应收退货成本(100×2×2%)4 贷:库存商品200 2018年年末: 借:递延所得税资产(6×25%)1.5 贷:所得税费用——递延所得税费用1.5 借:所得税费用——递延所得税费用1 贷:递延所得税负债(4×25%)1 日后期间退货3件: 借:预计负债——应付退货款6 以前年度损益调整——主营业务收入3 应交税费——应交增值税(销项税额)(3×3×16%)1.44 贷:其他应付款(3×3×1.16)10.44 借:库存商品(3×2)6 贷:应收退货成本4 以前年度损益调整——主营业务成本2 借:应交税费——应交所得税[(3-2)×25%]0.25 贷:以前年度损益调整——所得税费用0.25 借:以前年度损益调整——所得税费用1.5 贷:递延所得税资产1.5 借:递延所得税负债1 贷:以前年度损益调整——所得税费用1 借:盈余公积0.125 利润分配——未分配利润1.125 贷:以前年度损益调整1.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/vlJKKKKQ
相关试题推荐
企业销售高端设备,不含税价为1000000,适用增值税税率为13%,同时收取培训费100000元,企业会计处理如下: 借:银行存款 ...
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,如何适用增值税税率?
某纳税人(非自然人)为北京西城区纳税人,2020年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间,取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为...
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2020年4月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元。写字楼位于廊坊市。纳税人购...
北京某企业为增值税小规模纳税人,选择按1个季度为纳税期限。 2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。 2月销售货物自行开...
A企业2020年4月外购原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为6000元,增值税额为780元,另外销售方代垫运费218元(转来承运部门开具给A企业的增值...
下列有关增值税征管说法正确的有( )。A.承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确
税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有( )。A.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资C.建
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高...
海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主
随机试题
在无限期内,时间间隔相同、不间断、金额不相等但每期增长率相等、方向相同的一系列现
从病理学上分期,早期胃癌的概念是 A.局限于胃窦内 B.局限于黏膜及黏膜下层
小儿,1岁。因肺炎心衰住院。医生查体其患有先心病动脉导管未闭,待心衰控制、肺炎治
患者男,28岁。因车祸致颅脑损伤急诊入院,经医护人员全力抢救无效死亡。其家属情绪激动,对医护人员说“这么年轻的小伙子,进医院还能呼吸,怎么就死了!你们怎么...
你认为该如何维持课堂秩序?(2010年,浙江)
卷帘式挡烟垂壁挡烟部件由两块或两块以上织物缝制时,搭接宽度不得小于( )。A.10mmB.20mmC.30mmD.40mm
招标投标最显著的特点是招标投标活动()。A:具有广泛适用主体B:具有明确的立法目的C:具有严格规范的程序D:适用于国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目
门店经营成本中租金所占成本的比率很高,所以必须谨慎考虑和核算,全面的考虑门店经营的( )。A.可行性B.合理性C.可持续性D.高效性E.稳定性
共用题干 在某省会城市,甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发商品房住宅小区,共4栋,每栋10层,5个单元,每个单元均为一梯两户。2011年6月1日,该...
下列关于企业销售货物、提供劳务,收入确认说法不正确的是( )。A.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入B.宣传媒介的收费,应在相关的