2. 外语考试
  3. 某企业是增值税一般纳税人，适用税率16%，2018年12月有关生产经营业务如下：

某企业是增值税一般纳税人，适用税率16%，2018年12月有关生产经营业务如下：

Loveyou2019-12-17  26
问题 某企业是增值税一般纳税人，适用税率16%，2018年12月有关生产经营业务如下：　　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（不含税）。　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。　　（3）销售自己使用过的2007年进口的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；每辆摩托车的原值为0.9万元。　　（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额19.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元（不含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。　　（5）向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算该企业2018年12月应纳增值税税额。
选项
答案
解析（1）销售甲产品的销项税额=160×16%+11.7×10%=26.77（万元）。　　（2）销售乙产品的销项税额=58÷（1+16%）×l6%=8（万元）。　　（3）销售自己使用过的摩托车的销项税额=1.04÷（1+3%）×2%×5=0.1（万元）。　　（4）外购货物应抵扣的进项税额=19.2﹢6×10%=19.8（万元）。　　（5）外购免税农产品玉米应抵扣的进项税额=（60×10%+10×10%）×（1-20%）=5.6（万元）。　　（6）应纳增值税税额=26.77﹢8﹢0.1-19.8-5.6=9.47（万元）。
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