位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人,2017年度企业财务核算反映信息为:取得不含税销售收入3000万元,准予扣除的成本1160万元,其中实发工资...

admin2020-12-24  21

问题 位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人,2017年度企业财务核算反映信息为:取得不含税销售收入3000万元,准予扣除的成本1160万元,其中实发工资总额560万元,拨缴职工工会经费30万元,职工福利费125万元,职工教育经费32万元;缴纳税金及附加570万元。另外取得直接投资居民企业的股息收入50万元,全年发生产品销售费用550万元(其中广告费和业务宣传费500万元),管理费用100万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出80万元,其中包括通过民政厅向贫困地区捐赠30万元,直接向某中学捐赠图书10万元。企业自行计算全年实现会计利润为590万元。2018年初,经委托的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)12月上旬接受某公司捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,增值税1.7万元,未作账务处理。
(2)12月中旬将1000套普通化妆品销售给关联企业,未作账务处理,普通化妆品单套销售成本0.1万元,市场单套不含税销售价格为0.15万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

选项 A.23.8
B.26.18
C.26.66
D.28.05

答案B

解析应补缴的增值税=1000×0.15×17%-1.7=23.8(万元),应补缴的城建税及教育费附加=23.8×(7%+3%)=2.38(万元),所以应补缴的增值税、城建税及教育费附加共计=23.8+2.38=26.18(万元)。
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