某商业企业(增值税一般纳税人)2018年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产...

admin2020-12-24  24

问题 某商业企业(增值税一般纳税人)2018年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为16%)

选项 A、8954
B、8690
C、10700
D、10720

答案D

解析第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报,即以会计口径为准。企业以货物对外投资的,根据新会计准则的规定,应当确认收入。无偿赠送会计上不确认收入,税法上作为视同销售收入,不计入“营业收入”栏目。第1行“营业收入”=7900+2320÷(1+16%)+20+800=10720(万元)。 【该题针对“企业所得税纳税申报表的填写”知识点进行考核】
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