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  3. 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%;适用的所得税

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%;适用的所得税

恬恬2020-05-20  51
问题 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司20x6年度所得税汇算清缴于20x7年3月20日完成，在此之前发生的20x6年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20x6年度财务报告于20x7年3月31日经董事会批准对外报出。20x7年1月1日?3月31日，甲公司发生如下交易或事项：1月14日，甲公司收到乙公司退回的20x6年10月4日从其购人的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。以上事项通过以前年度损益调整编制会计分录，正确的是（）。A.借：以前年度损益调整200应交税费—应交增值税（销项税额）34贷：应收账款234借：库存商品185贷：以前年度损益调整185B.借：以前年度损益调整200应交税费—应交增值税（销项税额）34贷：应收账款234借：库存商品185贷：以前年度损益调整185借：应交税费—应交所得税3.75贷：以前年度损益调整3.75C.借：以前年度损益调整200贷：应收账款200借：库存商品185贷：以前年度损益调整185D.借：以前年度损益调整200应交税费一应交增值税（销项税额）34贷：应收账款234借：应交税费一应交所得税3.75贷：以前年度损益调整3.75
选项
答案B
解析应调整增值税与所得税。
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