甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税

恬恬2020-05-20  21

问题 甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司20x6年度所得税汇算清缴于20x7年3月20日完成,在此之前发生的20x6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20x6年度财务报告于20x7年3月31日经董事会批准对外报出。20x7年1月1日?3月31日,甲公司发生如下交易或事项:1月14日,甲公司收到乙公司退回的20x6年10月4日从其购人的一批商品,以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。以上事项通过以前年度损益调整编制会计分录,正确的是()。A.借:以前年度损益调整200应交税费—应交增值税(销项税额)34贷:应收账款234借:库存商品185贷:以前年度损益调整185B.借:以前年度损益调整200应交税费—应交增值税(销项税额)34贷:应收账款234借:库存商品185贷:以前年度损益调整185借:应交税费—应交所得税3.75贷:以前年度损益调整3.75C.借:以前年度损益调整200贷:应收账款200借:库存商品185贷:以前年度损益调整185D.借:以前年度损益调整200应交税费一应交增值税(销项税额)34贷:应收账款234借:应交税费一应交所得税3.75贷:以前年度损益调整3.75

选项

答案B

解析应调整增值税与所得税。
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