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  3. 某建筑公司为增值税一般纳税人， 2018年9月在境外承包- -项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，...

某建筑公司为增值税一般纳税人， 2018年9月在境外承包- -项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，...

admin2020-12-24  88
问题 某建筑公司为增值税一般纳税人， 2018年9月在境外承包- -项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11 万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率10%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税()万元。
选项 A.132.18
B.562.09
C.122.09
D.617.09
答案A
解析境内的单位和个人销售工程项目在境外的建筑服务免征增值税。委托建筑公司建造办公楼自用属于自建办公楼的一种特殊施工方式，自建不动产的进项税分两次抵扣。应纳增值税= ( 1776+11)，( 1+10%) x 10%- -555+ ( 1+10%) x 10% x 60%=132.18 (万元)。
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