2. 外语考试
  3. （2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销

（2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销

Loveyou2019-12-17  62
问题 （2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
选项 A.2352B.2387.69C.2407D.2406.8
答案C
解析应纳税所得额 应税收入 税前准予= - 扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损 =5000（产品销售收入） +40（转让机器设备收入） +2（合同违约金收入） -10（银行加息） -25（业务招待费） -2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金） =2407（万元）。
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