首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流
题库总管
2019-12-17
28
问题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5%)要求:(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。
选项
答案
解析
本题考查借款利息的相关规定。(1)不能。王先生是以个人名义向银行借款,王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。(2)王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税(利息、股息、红利所得)。王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(万元)王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.033(万元)王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.014(万元)王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009(万元)王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(万元)。(3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13(万元)。企业应提供真实、合法、有效的借款合同、发票(王先生可以到税务机关代开增值税发票),支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wMa9KKKQ
相关试题推荐
某房地产经纪人办理了下列登记业务,其中,不属于房地产转移的是( )。
某房地产经纪人协理办理了下列业务,其中,不属于房地产转让的是( )。
房屋出租人将房屋提供给承租人使用需要签订房屋租赁合同,下列不属于房屋租赁合同特征
乙房地产开发公司将陈某所购房屋交给陈某使用之后,乙公司按规定给陈某办理的房屋权属
下列选项中,符合房地产经纪业务服务费用收款规范的是( )。
(2017年真题)某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活
(2017年真题)关于大型商业综合体消防设施施工前需要具备的基本条件的说法中,
(2017年真题)某人从部队转业后,准备个人出资创办一家消防安全专业培训机构,
在存量房租赁查验的前期准备阶段,房地产经纪人员需要准备的材料不包括( )。
在新建商品房查验和交接过程中,需要买受人提供的资料包括( )。
随机试题
下列关于社会策划模式的表述,错误的是( )。
根据《军人抚恤优待条例》,获得荣誉称号或者立功的烈士、因公牺牲军人、病故军人,应
(2009年)某国际快餐连锁公司宣布在中东开设连锁店,但并不出售猪肉汉堡,只出售
根据控制性详细规划编制的工作步骤的内容,指标确定一般采用的方法有()
若计算机在工作过程中突然中断,则计算机()不会丢失。
评定粘土、粉土和砂土的静止侧压力系数时,宜采用下列哪一种原位测试方法进行测试?
机械寿命:是指电器在额定负载时不需要修理或更换零件而能承受的负载操作极限次数。()
血液运行的动力主要在于A.心B.肝C.脾D.肺
高强度螺栓的连接形式中,()是目前广泛采用的基本连接形式。A.摩擦连接B.张拉连接C.承压连接D.抗剪连接
下列关于相关系数的说法中正确的是()。A:相关系数与协方差成正比关系B:相关系数能反映证券之间的关联程度C:相关系数为正,说明证券之间的走势相同D:相关系