2. 金融经济
  3. 某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2014年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实...

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2014年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实...

admin2020-12-24  29
问题 某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2014年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。
销售玉石首饰和金项链应计入销项税（）万元。
选项 A. 25.64
B. 28.77
C. 27.32
D. 26.48
答案B
解析本题考查增值税的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。所以销项税=（78 + 90）/ 1.16*16% +1500 200/10000/1.16*16% = 28.77（万元）。
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