首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下: (1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票...
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下: (1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票...
admin
2020-12-24
29
问题
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年1月份和2月份的生产经营情况如下:
(1)1月购进汽车方向盘一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额260万元、增值税税额41.6万元,支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票;
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机,取得含税收入26.06万元;出口发动机80台,取得不含税收入200万元;
(3)2月进口小汽车一批,支付给国外买价130万元,包装材料6万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元,从海关运往企业所在地支付运费8万元,取得增值税专用发票,本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备,支付给国外的买价60万元,经纪费3万元,购货佣金2万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元,保险费3万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票;
(5)2月购进原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额48万元,另支付购货运费11万元,取得增值税专用发票;当月将20%用于企业新建不动产在建工程;
(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额70万元,另支付装卸费6万元,取得增值税普通发票;
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定4月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2540万元、增值税税额406.4万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业;
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工;
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆,每辆成本价15万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小汽车销售价格。
其他相关资料:①进口关税税率为10%;②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12%,进口小汽车消费税税率为3%;③B型小汽车成本利润率8%;④发动机出口退税率11%;⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;⑥不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:
(2)该企业2月销售A型小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
选项
A.298.32
B.329.28
C.245.25
D.309.23
答案
B
解析
销售A型小汽车应纳消费税=2540×12%+10÷(1+16%)×12%+2540÷130×10×12%=329.28(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wUEKKKKQ
相关试题推荐
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率均为13%。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲企业对原材料按实际成本进行核算...
甲公司2014年至2018年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司按840000元(包括交易费用8000元)的价格从活...
甲公司2014年至2018年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下: (1)2014年1月1日,甲公司按840000元(包括交易费用8000元)的价格从活...
甲公司以成本模式对投资性房地产进行后续计量,2016年至2018年发生如下与投资性房地产有关的业务: (1)2016年1月1日将一项自用厂房用于出租,租...
丙上市公司是一家生产企业,适用企业所得税税率为25%,2018年有关资料如下: (1)2018年年初的资产总额为4500万元、股东权益总额为3000万元...
丙上市公司是一家生产企业,适用企业所得税税率为25%,2018年有关资料如下: (1)2018年年初的资产总额为4500万元、股东权益总额为3000万元...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔...
甲公司2016年度发生的有关交易或事项如下: (1)出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元,累计折旧为80万元,未计提减值准备。 ...
随机试题
第一类、第二类和第三类防雷建筑物专设引下线不应少于(),并应沿建筑物周围均匀布设
女性,22岁。低热、消瘦,闭经,偶有轻咳2月余就诊。结核菌素试验(51U)72h
下列各项,最适宜手术切除的肺癌是 A.鳞癌 B.腺癌 C.小细胞癌 D.
妊娠时每小时正常胎动是 A.5~10次 B.3~5次 C.26~30次
设备安装精度是指在安装工程中,为保证整套装置正确联动所需的()。
关于确定企业招聘规模的说法,错误的是()。
肝脏中维生素B2由上述哪些维生素转化而来
诊断反流性食管炎最准确的方法是A.食管吞钡X线检查B.食管滴酸试验C.食管内镜检查D.食管24小时pH监测E.食管测压
早产儿易发生低体温的原因不包括A.体温调节中枢发育不成熟B.无寒战、产热反应C.体表面积相对较大D.棕色脂肪多E.皮肤角质层薄
城乡规划主管部门做出建设项目规划许可的依据是( )。A:修建性详细规划B:控制性详细规划C:控制性总体规划D:修建性总体规划