首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额...
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额...
admin
2020-12-24
48
问题
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。黄河公司2017年度发生的有关交易和事项中如下:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货计提的存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)黄河公司于2017年6月2日自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股,作为其他权益工具投资核算,另发生交易费用10万元,2017年12月31日,黄河公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股8元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)2017年3月20日,自行研发一项新技术。2017年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2017年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,可以按研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。黄河公司当年销售收入为170000万元。
(6)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(7)12月31日,黄河公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
根据上述资料,回答以下问题:
(4)2017年年末“递延所得税负债”科目余额为( )万元。
选项
A.200
B.750
C.875
D.725
答案
A
解析
2017年年末固定资产的账面价值=6000-1200=4800(万元),计税基础=6000-6000×5/15=4000(万元),形成应纳税暂时性差异余额=4800-4000=800(万元),对应的递延所得税负债的余额=800×25%=200(万元);2017年年末其他应付款的账面价值为300万元,计税基础也为300万元;不产生暂时性差异,选项A正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wVpKKKKQ
相关试题推荐
2019年1月,税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2018年度尚未结账,...
税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费...
下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有( )。A、增值税B、代扣代缴的个人所得税C、房产税D、车船税E、耕地占用税
2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2018年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为...
某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台,价款3000000元,增值税480000元,取得增值税专用发票;支付安装费600000...
下列涉税会计分录,使用正确的是( )。A、上年度管理费用错列入了在建工程,上年度已结账,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“管理费用”,贷记“在建工程”B、企
税务师代理个体工商户建立复式账簿的,应当按月编制( ),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A、利润表 B、应税所得表C、留存利润表
个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。A、1个
以下业务中不得开具增值税专用发票的是( )。A、某超市(一般纳税人)零售的服装B、某商店将劳保用品销售给工业企业C、某自来水公司按照3%的征收率销售自来水
A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2018年3月1...
随机试题
基础汇率是一国所制定的本国货币与( )之间的汇率。 A.关键货币 B
(99-101题共用题干) 男性,56岁。肝炎后肝硬化病史9年,5小时前无明显
教师在数学课上用几种不同的方法来解同一道应用题,这种思维方法是()。
目前认为Crohn病(克罗恩病)的发病主要与下列哪项有关 A结核杆菌感染B病
组织多数或全体学生参加的一种带有普及性质的活动是()。 A.体育活动B.课余活动 C.文娱活动D.群众性课外活动
在卫生资源分配上,形式公正是根据每个人A.都享有公平分配的权利B.实际的需要C.能力的大小D.社会贡献的多少E.在家庭中的角色地位
绞窄性疝A.疝内容物易回纳入腹腔B.疝内容物不能回纳或不能完全回纳入腹腔,但不引起严重症状C.疝内容物有动脉性血循环障碍D.疝内容物被疝环卡住不能还纳,但
与“巴塞尔协议”相比,“巴塞尔协议Ⅱ”做出的改进有()。A.加强市场约束B.增加逆周期缓冲资本C.提出最低资本充足率要求D.加强监管当局的监督
()适合单件小批量生产类型企业的生产作业计划编制。A.生产周期法B.提前期法C.在制品定额法D.工作指示图法
下列关于税款优先的原则,说法正确的有()。A、税收优先于所有的无担保债权B、纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C、纳税人欠缴税款,