某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金7

恬恬2019-12-17  28

问题 某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元,银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

选项 A.18B.11C.39D.42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7%=42(万元),实际发生60万元,所以需纳税调整18万元。
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