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某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支
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2019-12-17
35
问题
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外,还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2019年第一季度报表得知,公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元,缴纳增值税共计1800万元。此外,从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2018年度有关资料如下:单位:万元
假设只需考虑城建税和教育费附加,不考虑其他相关税费。要求:根据上述资料,回答下列问题。3.A省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税( )万元。
选项
A.384.65B.382.2C.764.4D.769.3
答案
B
解析
A省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×31.2%=382.2(万元)。A省分支机构2019年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%
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