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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车

甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车

书海库2020-05-20  20
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为16%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　　）万元。A.9.66B.13.79C.11.2D.16
选项
答案A
解析（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的"次月"按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率；（2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+16%）×16%=9.66（万元）。
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