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位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司...

admin2020-12-24  19
问题 位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2018年发生以下业务：
（1）6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.2万元，每月月初收取租金。
（2）9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
（3）10月与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%。
（4）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。
（其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额均不含增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数，以元为单位计算。
（1）计算该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该公司2018年应缴纳的房产税。
（3）计算该公司业务（1）应缴纳的印花税。
（4）计算该公司业务（2）应缴纳的印花税。
（5）计算该公司业务（3）应缴纳的印花税。
（6）计算该公司业务（4）应缴纳的印花税。
选项
答案
解析（1）该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税=（3-2.5）×5×10000=25000（元）。 （2）该公司2018年应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%×6/12×10000+（300-50）×（1-30%）×1.2%×6/12×10000+0.2×6×12%×10000=24540（元）。 （3）该公司业务（1）应缴纳的印花税=0.2×12×1‰×10000=24（元）。 （4）该公司业务（2）应缴纳的印花税=40×0.05‰×10000=20（元）。 （5）贴息贷款合同，免征印花税。 该企业业务（3）应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500（元）。 （6）对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。 该企业业务（4）应纳印花税=300×0.3‰×10000=900（元）。
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