2. 财务会计
  3. 某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元...

某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元...

admin2020-12-24  54
问题 某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
(1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。
(2)当月取得货物运输不含税收A300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将一辆8吨货车无偿提供给政府为水灾地区运送救灾物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(不含税)。
(3)与广告公司乙签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。
(4)转让3辆已使用11年的货车，共取得含税收入12万元，未放弃相关减税优惠。
(5)支付桥闸通行费，取得通行费发票(非财政票据)，价税合计5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

(2)业务(3)增值税的销项税额()万元。
选项 A.1.42
B.1.51
C.1.70
D.2.12
答案C
解析外墙涂刷广告属于不动产租赁，适用9%的税率；货车车身涂刷广告属于有形动产租赁，适用13%的税率。 业务(3)增值税的销项税额=8/(1+9%)x9%+9/(1+13%)x13%=1.70(万元)
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