2019年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业...

admin2020-12-24  22

问题 2019年6月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于6月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有( )。?

选项 A、借:在建工程 23200
贷:其他业务成本 20000
    应交税费——增值税检查调整 3200
B、借:应交税费——增值税检查调整 3200
贷:应交税费——未交增值税 3200
C、借:应交税费——未交增值税 3200
贷:银行存款 3200
D、借:在建工程 23200
贷:其他业务成本 20000
   应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3200
E、借:在建工程 23200
贷:其他业务支出 20000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3200

答案ABC

解析外购材料用于集体福利部门,应作进项税额转出。由于是税务机关查补,所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
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