（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发...

admin2020-12-24 39

问题（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（　）万元。

选项 A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00

答案A

解析自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。　　该企业5月增值税销项税额＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（万元）。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wtEKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2019年12月31日应收乙公司...