关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（）。A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 B.超过税

admin2020-12-24 22

问题关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（）。

选项 A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

答案ABCD

解析选项A，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0＝账面价值；选项D，辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除，因此计税基础＝账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（也是账面价值数）＝0，所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。【该题针对“应付职工薪酬的计税基础”知识点进行考核】

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