A公司是一家商业企业,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2

Loveyou2019-12-17  39

问题 A公司是一家商业企业,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2015年11月30日资产负债表如下:(2)销售收入预计:2015年11月200万元,12月220万元;2016年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计:销售商品的70%在前一个月购入,销售商品的30%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求:计算下列各项的12月份预算金额: (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款; (2)现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额; (3)税前利润。

选项

答案

解析(1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208(万元) ②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5(万元) ③期初现金余额:22万元 +现金收入:208万元 -现金支出: 购货160.5万元 资本支出60万元 管理费26.5万元 利息120×10%万元 还长期借款120万元 余缺:-149万元 借款:154万元 (2)①现金期末余额=-149+154=5(万元) ②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6(万元) ③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25(万元) ④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25(万元) (3)税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82(万元)
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